相続が発生すると、まず気になるのが相続税の金額ではないでしょうか。国税庁の公式ツールを使えば自分である程度計算できますが、実際の申告では評価額の違いや控除の適用で差が出ます。この記事では国税庁の計算手順を軸に、簡易シミュレーションと実務の注意点を比較しながら、相続税の全体像を解説します。

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基礎控除額: 3,000万円 + 600万円×法定相続人数 ·
相続税率（最高）: 55% ·
配偶者控除の上限: 1億6,000万円 ·
課税価格の計算ステップ: 3（課税価格合計→控除→課税遺産総額）

スナップショット

1確認された事実
2不明な点
3タイムラインシグナル
4今後のステップ
  • まず国税庁の申告要否判定ツールで概算を確認する（国税庁（公式税務情報））
  • 評価額の確認には路線価図や固定資産税評価額が必要（藤野税理士事務所（税理士法人））

下の表に相続税の基本数値をまとめました。

相続税の基本数値一覧
項目 値
基礎控除額（法定相続人3人） 3,000万円+600万円×3＝4,800万円
1億2000万円の課税遺産総額（相続人3人） 1億2000万円-4,800万円＝7,200万円
7,200万円の概算相続税（相続人3人で按分） 約1,200万円～1,500万円
配偶者控除の上限 1億6,000万円

相続税はいくらになる？計算方法をシミュレーション付きで解説

相続税の計算は国税庁が定める5ステップで行います。まず各相続人が受け取った財産の「課税価格」を算出し、全員分を合計。そこから基礎控除を引いた「課税遺産総額」に対し、法定相続分で按分して税率をかけ、最後に実際の取得割合で案分します（国税庁（公式税務情報））。

相続税の計算ステップ

基礎控除額の求め方

基礎控除は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で計算します（国税庁（公式税務情報））。法定相続人が配偶者と子2人の合計3人なら、控除額は4,800万円。この金額を超える部分が課税遺産総額となります。

国税庁のシミュレーションツールの使い方

国税庁は「相続税の申告要否判定コーナー」を提供しており、財産額や相続人数を入力すればおおまかな課税の有無がわかります。ただし、評価額の詳細や特例の適用までは判定できないため、あくまで一次スクリーニングと位置づけましょう（国税庁（公式税務情報））。

押さえるべきポイント

国税庁ツールはあくまで簡易判定。配偶者控除や小規模宅地特例を反映したい場合は、個別の財産評価が必要です。

国税庁の計算手順は5ステップ。基礎控除の式は固定だが、実際の評価額や特例で税額が変わる。

1億2000万円の相続税はいくらですか？

財産総額1億2000万円、法定相続人3人（配偶者＋子2人）のケースで試算します。基礎控除4,800万円を差し引いた課税遺産総額は7,200万円。これを法定相続分（配偶者1/2、子各1/4）で按分し、税率を適用すると、相続税総額は約1,200万～1,500万円と概算されます（永江税理士事務所（税理士法人））。

1億2000万円のケースの概算税額

  • 配偶者：法定相続分3,600万円 → 税率20%→720万円（ただし配偶者控除で0円に）
  • 子1人：法定相続分1,800万円 → 税率15%→270万円
  • 子もう1人：同様に270万円
  • 合計：1,260万円（控除適用前）

実際には配偶者控除（最大1億6,000万円）を適用すれば配偶者分の税額はゼロになるため、子2人分の540万円が納税額の目安です（国税庁（公式税務情報））。

シミュレーション例

財産内訳が現金5,000万円、不動産（評価額7,000万円）の場合、不動産の評価が路線価ベースなら時価より低くなる可能性があり、課税遺産総額が変わります（藤野税理士事務所（税理士法人））。

注意点：評価額の違い

同じ1億2000万円でも、現金中心なら額面評価、不動産中心なら路線価評価となるため、実際の税額は数％から数十％変わります。土地の評価額は時価の7～8割になることもあり、節税効果が期待できる半面、納税資金の確保が課題です（相続遺産ネット（相続情報サイト））。

注意点

配偶者控除の適用には申告が必要です。控除額の上限は1億6,000万円ですが、配偶者が全財産を相続する場合でも申告義務が生じます。

1億2000万円のケースでは配偶者控除で子2人分の540万円が納税額の目安。不動産評価で税額が変わる。

相続は土地と現金どちらが得か？

現金は額面通り課税評価されますが、不動産は路線価や固定資産税評価額で評価され、時価より低くなる傾向があります。そのため、同じ資産価値なら不動産のほうが相続税評価額を圧縮できる可能性があります（藤野税理士事務所（税理士法人））。

現金と不動産の評価の違い

  • 現金：額面全額が課税価格
  • 不動産：路線価方式または倍率方式で評価（通常時価の約80%）

不動産の評価額圧縮のメリット

小規模宅地等の特例を適用すれば、評価額を最大80%減額できます。例えば被相続人が居住用に使っていた宅地は330㎡まで50%減額、事業用は400㎡まで80%減額が可能です（国税庁（公式税務情報））。

不動産の管理・売却リスク

一方で不動産は換金性が低く、納税資金を現金で用意できない場合には売却が必要になります。また管理コスト（固定資産税、修繕費）も発生するため、短期的な税額軽減と長期的な維持コストのバランスを検討すべきです（永江税理士事務所（税理士法人））。

なぜ重要か: 現金と不動産では相続税評価額に差が生まれるが、納税資金の確保や今後の管理まで含めた総合判断が必要。単純に「不動産が得」とは言い切れない。

相続税は自分で計算するのですか？

相続税の申告書は自分で作成することも可能です。国税庁の申告要否判定コーナーで大まかな課税有無を確認し、簡易試算ツールを使えば概算税額を把握できます（伊勢山会計事務所（税理士法人））。

自分で計算する手順

  • 財産を一覧化（現金、預金、不動産、株式、生命保険など）
  • 不動産の路線価評価、株式の時価評価を調べる
  • 課税価格合計額を算出し、基礎控除を差し引く
  • 課税遺産総額を法定相続分で按分し税率を適用
  • 相続税総額を実際の取得割合で再配分

国税庁の申告要否判定コーナーの活用

国税庁ホームページにある「相続税の申告要否判定コーナー」では、財産の総額と相続人数を入力するだけで、申告が必要かどうかを簡易判定できます（国税庁（公式税務情報））。ただし、特例の適用や評価減を反映できないため、あくまで目安です。

プロに依頼するケース

財産構成が複雑な場合（事業用資産、海外資産、借入金があるなど）や、配偶者控除・小規模宅地特例を最大限活用したい場合は税理士に依頼するのが現実的です（チェスター税理士法人（税理士法人））。自分で計算する場合でも、評価額の誤差や控除漏れに注意が必要です。

判断の分かれ目

財産総額が基礎控除を少し超える程度なら自分で計算可能だが、1億円を超え、特例を併用するなら専門家の助言が安全性を大きく高める。

自分で計算できるが、特例の適用や複雑な財産構成では税理士の助言が安全。

現金相続と不動産相続の比較

3つの軸で現金と不動産の相続税への影響を比較しました。評価額、税負担、流動性のバランスがポイントです。

項目 現金相続 不動産相続
評価方法 額面そのまま 路線価・固定資産税評価額（時価の約80%）
評価圧縮の可能性 なし 小規模宅地特例で最大80%減
納税資金の確保 容易（現金そのまま） 売却が必要な場合あり、時間がかかる
管理コスト なし 固定資産税・修繕費が継続的に発生
換金性 高い 低い（売却まで数ヶ月〜年単位）

メリット

  • 現金: 額面評価でシンプル、納税資金に困らない
  • 不動産: 評価圧縮で税額軽減、特例でさらに減額可能

デメリット

  • 現金: 評価圧縮なし、税額が高くなりやすい
  • 不動産: 換金性低く管理コスト発生、売却リスク

トレードオフ: 不動産は評価圧縮で税負担を軽くできるが、納税資金の確保と管理コストが課題。現金はシンプルだが税額が高くなりやすい。

自分で相続税を計算するステップ

国税庁の手順に沿った5ステップで、誰でも概算税額を算出できます。ここでは具体的な実務手順を示します。

  1. 財産の棚卸し：現金、預貯金、不動産、株式、生命保険金などをリストアップ（藤野税理士事務所（税理士法人））
  2. 評価額の算出：現金・預金は額面、不動産は路線価評価、株式は時価、生命保険金は受け取り額から非課税金額を控除
  3. 課税価格合計と基礎控除：合計額から「3,000万円＋600万円×法定相続人数」を差し引く
  4. 法定相続分で按分し税率適用：残額を法定相続分で分割し、超過累進税率（10%～55%）を乗じる（国税庁（公式税務情報））
  5. 実際の取得割合で再配分：各人の税額合計を実際の財産取得割合で配分し、控除・特例を適用して最終納税額を確定

これらの手順をエクセルや国税庁の簡易シートで行うのが一般的です（相続遺産ネット（相続情報サイト））。

5ステップで誰でも概算可能。ただし評価額の知識が必要。

タンス預金はなぜバレるのでしょうか？

タンス預金（自宅保管の現金）は、相続税申告でよく問題になります。金融機関の取引履歴や不動産売却金との不整合から税務調査で発覚するケースが多く、申告漏れは重加算税の対象です（チェスター税理士法人（税理士法人））。

タンス預金の把握方法

  • 税務調査では生前の引き出し履歴や生活費の流れを精査
  • 相続人間の証言や金庫の有無で発覚

相続税申告でのリスク

無申告で発覚した場合、無申告加算税（最大20%）や延滞税に加え、悪質と判断されると重加算税（最大40%）が課されます（チェスター税理士法人（税理士法人））。

なぜ重要か: タンス預金は相続税の盲点。把握されやすいことを前提に、正直に申告するのが唯一の安全策。

確かな情報と注意すべき点

確認された事実

  • 基礎控除の計算式は国税庁No.4152に明記（国税庁（公式税務情報））
  • 配偶者控除の上限1億6,000万円は民法・相続税法に規定（国税庁（公式税務情報））
  • タンス預金の把握は税務調査で行われる（チェスター税理士法人（税理士法人））

不明な点・注意点

  • 個別の評価額は時価により変動するため確定数値を示せない（藤野税理士事務所（税理士法人））
  • タンス預金の具体的な発覚確率は非公開（チェスター税理士法人（税理士法人））
  • 毎年の贈与税基礎控除110万円を超えた場合の課税関係は個別の事情による（国税庁（公式税務情報））

確認された事実と不明な点を整理。評価額の変動や発覚確率の非公開に注意。

専門家の見解

「国税庁の申告要否判定コーナーは、財産総額と相続人数を入力するだけで課税の有無を確認できる便利なツールです。ただし、配偶者控除や小規模宅地特例を反映しないため、実際の税額とは異なる場合があることを認識しておく必要があります。」

国税庁（公式税務情報）「相続税の申告要否判定コーナー」概要

「相続税の試算は自分でも可能ですが、不動産の評価には路線価図や固定資産税評価額の知識が必要です。特に複数の不動産がある場合や借入金がある場合は、専門家の助言を得ることで申告漏れを防げます。」

朝日新聞相続税シミュレーションページの解説

専門家はツールの限界を指摘。不動産評価には知識が必要で、複雑なケースでは専門家の助言が有効。

まとめ：自分で計算するなら準備と限界を知る

相続税の計算は国税庁の公式手順に沿えば自分で行えますが、評価額の算定や特例の適用には専門知識が欠かせません。特に1億円以上の財産がある場合、配偶者控除や小規模宅地特例を最大限活用するには税理士のサポートが有効です。相続人にとっての選択は明確です：財産構成がシンプルで基礎控除を少し超える程度なら自分で試算し、複雑なケースや大きな節税効果を狙うなら専門家に依頼する。その判断を早めに行うことが、無駄な税負担や申告漏れを防ぐ唯一の方法です。

見逃し厳禁

よくある質問

相続税の申告はいつまでに行う必要がありますか？

相続の開始があったことを知った日の翌日から10ヶ月以内に申告・納税を行う必要があります。期限を過ぎると延滞税や無申告加算税が課されるため注意が必要です。（出典：国税庁（公式税務情報））

相続税の税率はどのように決まりますか？

課税遺産総額を法定相続分で按分した金額に、超過累進税率（最低10%から最高55%）を適用します。税率は国税庁No.4152に一覧が掲載されています。（出典：国税庁（公式税務情報））

配偶者控除を受けるための条件は？

配偶者が実際に財産を取得し、その価額が1億6,000万円以下であること、または法定相続分以下であることが条件です。申告書に控除額を記載する必要があります。（出典：国税庁（公式税務情報））

不動産を相続する場合の評価方法は？

宅地や田畑は路線価方式または倍率方式で評価します。路線価は国税庁が毎年公表する路線価図で確認できます。固定資産税評価額を基にした倍率方式が適用される地域もあります。（出典：藤野税理士事務所（税理士法人））

タンス預金を申告しないとどうなりますか？

税務調査で発覚した場合、無申告加算税（最大20%）や延滞税が課されます。悪質と判断されると重加算税（最大40%）が追加されることもあります。（出典：チェスター税理士法人（税理士法人））

夫婦間の贈与で非課税になる特例は？

婚姻期間20年以上の夫婦間で居住用不動産またはその購入資金を贈与する場合、2,000万円までの配偶者控除が適用されます。ただし、贈与税の申告が必要です。（出典：国税庁（公式税務情報））

相続税と贈与税はどちらが得ですか？

一概には言えませんが、相続税には基礎控除や配偶者控除などの大きな控除があるため、高額な資産の移転には相続のほうが有利な場合が多いです。贈与は年間110万円の基礎控除を計画的に活用することで節税可能です。専門家と相談して判断しましょう。

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